Steuerwissen für Unternehmerinnen: Was sich 2026 bei Abgaben, Pauschalierung und Umsatzsteuer ändert

In Hainfeld drehte sich ein Vortragsabend um „Steuerwissen für Macherinnen – Einfach. Verständlich. Praxisnah.“ Organisiert wurde die Veranstaltung von FiW-Bezirksvorsitzender Veronika Nutz für Unternehmerinnen aus der Region. Das Interesse war laut Wirtschaftskammer groß.

Steuerberaterin Verena Killmaier nahm sich komplexer Steuerthemen an und erklärte sie verständlich und anschaulich. Zahlreiche Praxisbeispiele zeigten, welche Fragen für Unternehmerinnen besonders wichtig sind – und wo sich Chancen frühzeitig erkennen und nutzen lassen. Neben den fachlichen Informationen blieb Zeit für persönliche Gespräche und den Austausch unter Unternehmerinnen. Mit nach Hause gingen steuerliches Know-how, praxisnahe Tipps, neue Kontakte und Anregungen für den Unternehmensalltag. Veronika Nutz bedankte sich bei Verena Killmaier für den fachkundigen und praxisnahen Vortrag.

Vom Gewinn bis zur Registrierkasse

Auf der Themenliste für Unternehmerinnen stehen viele Punkte: Einkommen- und Körperschaftsteuer, die Wahl der Rechtsform, Gewinnermittlung und Steuerberechnung, Steuersätze, Sonderausgaben, Gewinnfreibetrag, Verluste, Liebhaberei und Gruppenbesteuerung. Beim Gewinn gibt es unterschiedliche Wege der Ermittlung – vom Betriebsvermögensvergleich mittels doppelter Buchführung über die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung bis zur Pauschalierung.

Dazu kommen Gebühren und Abgaben, etwa für Amtshandlungen, Rechtsgeschäfte sowie Miet- und Pachtverträge, außerdem Grundsteuer, Grunderwerbsteuer, Kraftfahrzeugsteuer, Normverbrauchsabgabe, Werbeabgabe und Kammerumlagen. Wer ein Geschäft führt, muss auch die Registrierkassenpflicht im Blick behalten: Gültigkeitsbereich, Anmeldung, Belegpflicht, Sonderregeln und Ausnahmen, Manipulationsschutz.

Auch Pflichten, Termine und Verfahren können schnell umfangreich werden. Abgabenerklärungen, Steuerzahlungstermine, Zahlungsaufschub, Bescheide und Verjährung gehören ebenso dazu wie Haftungen, Außen- und Betriebsprüfungen, die Finanzpolizei, Glücksspiele und Preisausschreiben oder Schenkungen. Für Neugründerinnen stellen sich zusätzlich Fragen zur Betriebsneugründung, zur Meldung beim Finanzamt, zu Ausgaben vor der Gründung, nebenberuflicher Unternehmertätigkeit, Gewinnermittlung, Rechtsform, Umsatzsteuer, UID-Nummer und möglichen Förderungen.

Umsatzsteuer, Ausland und laufende Aufzeichnungen

Im betrieblichen Rechnungswesen geht es um verpflichtende und freiwillige Aufzeichnungen, Kassenpflicht, Belegerteilung und Kostenrechnung. Bei der Umsatzsteuer zählen Basisfragen wie Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug, Steuersätze, Steuerbefreiungen, die Kleinunternehmerregelung, ordnungsgemäße Rechnungsstellung, Umsatzsteuervoranmeldung, Soll- und Ist-System sowie die Umsatzsteuerjahreserklärung.

Geschäfte über die Grenze bringen weitere Schichten hinein: Besteuerungsregeln für Importe und Exporte, Leistungsort, Warenlieferungen und Dienstleistungen von und nach Österreich, innergemeinschaftlicher Erwerb und innergemeinschaftliche Lieferung, Verbringung, Reverse-Charge-Verfahren, Reihengeschäfte und Dreiecksgeschäfte. Auch Auslandstätigkeiten, Doppelbesteuerungsabkommen, ausländische Betriebsstätten, Montagetätigkeiten, Quellensteuern, Mitarbeiter im Ausland und Entsendungen können steuerlich relevant sein.

Für Selbstständige in Österreich sind 2026 grundsätzlich Einkommensteuer auf das steuerpflichtige Einkommen, Umsatzsteuer – sofern keine Befreiung greift –, SVS-Beiträge und je nach WKO-Mitgliedschaft die Grundumlage sowie die Kammerumlagen KU1 und KU2 wichtige Punkte. Bei Beschäftigten kommen lohnabhängige Abgaben dazu. Eine Gewerbesteuer wie in Deutschland gibt es nicht. Eine Gewerbeberechtigung und die WKO-Mitgliedschaft können trotzdem erforderlich sein; WKO-Grundumlage sowie KU1 und KU2 sind keine Gewerbesteuer.

Bei einer GmbH fällt grundsätzlich Körperschaftsteuer von 23 Prozent auf den Unternehmensgewinn an, nicht 25 Prozent. Werden Gewinne an natürliche Personen ausgeschüttet, kommen grundsätzlich 27,5 Prozent Kapitalertragsteuer hinzu. Die Gesamtbelastung hängt unter anderem davon ab, ob das Geld im Unternehmen bleibt oder ausgeschüttet wird.

Was 2026 konkret bedeutet

Bei der Einkommensteuer wird grundsätzlich nicht der Umsatz besteuert, sondern das steuerpflichtige Einkommen. Ausgangspunkt ist der Gewinn aus Betriebseinnahmen abzüglich abzugsfähiger Betriebsausgaben. Weitere Einkünfte, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und Freibeträge können die Bemessungsgrundlage verändern.

Die Sätze gelten stufenweise, nicht für das gesamte Einkommen. Der 55-Prozent-Satz für Einkommensteile über 1 Million Euro ist derzeit bis einschließlich 2029 befristet. Bei 40.000 Euro steuerpflichtigem Einkommen ergibt sich: 0 Euro für die ersten 13.539 Euro, 1.690,60 Euro für den Teil zwischen 13.539 und 21.992 Euro, 4.339,80 Euro für den Teil zwischen 21.992 und 36.458 Euro und 1.416,80 Euro für den Teil zwischen 36.458 und 40.000 Euro. Die Tarifsteuer vor weiteren Absetzbeträgen beträgt damit 7.447,20 Euro.

Beim Gewinnfreibetrag gelten für die ersten 33.000 Euro Gewinn 15 Prozent Grundfreibetrag – bis zu 4.950 Euro sind damit ohne besondere Investition möglich. Für höhere Gewinne gelten 13 Prozent für die nächsten 145.000 Euro, 7 Prozent für die nächsten 175.000 Euro und 4,5 Prozent für die nächsten 230.000 Euro. Der maximale Gewinnfreibetrag beträgt derzeit 46.400 Euro. Für den Teil über den Grundfreibetrag hinaus sind grundsätzlich begünstigte Investitionen nötig.

Die Basispauschalierung wurde 2026 ausgeweitet: Die Umsatzgrenze des Vorjahres liegt bei 420.000 Euro. Für die meisten betrieblichen Tätigkeiten können 15 Prozent des Umsatzes, höchstens 63.000 Euro, pauschal als Betriebsausgaben angesetzt werden. Für bestimmte Tätigkeiten wie Beratung, Vortrag, Wissenschaft, Schriftstellerei und Unterricht gelten 6 Prozent, maximal 25.200 Euro. 2025 lagen die Umsatzgrenze bei 320.000 Euro und der allgemeine Pauschalsatz bei 13,5 Prozent. Sozialversicherungsbeiträge, Wareneinsatz oder Löhne können unter bestimmten Voraussetzungen zusätzlich berücksichtigt werden. Die Basispauschalierung ist nicht dasselbe wie die Kleinunternehmerregelung.

Bei der Umsatzsteuer gelten grundsätzlich 20, 13 und 10 Prozent. Seit 1. Juli 2026 gibt es für bestimmte Grundnahrungsmittel zusätzlich 4,9 Prozent. Welcher Satz gilt, hängt von der konkreten Leistung oder Lieferung ab.

Die Kleinunternehmergrenze beträgt grundsätzlich 55.000 Euro brutto pro Kalenderjahr. Die frühere Grenze von 35.000 Euro netto gilt nicht mehr. Entscheidend ist unter anderem, dass die Grenze im laufenden und im vorangegangenen Kalenderjahr eingehalten wurde. Wer die Befreiung anwendet, verrechnet auf die befreiten Umsätze keine Umsatzsteuer, hat grundsätzlich keinen Vorsteuerabzug und muss grundsätzlich keine Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben. Bei ausschließlicher Anwendung ist grundsätzlich auch keine Umsatzsteuerjahreserklärung nötig.

Eine Überschreitung um höchstens 10 Prozent kann die Befreiung unter gesetzlichen Voraussetzungen bis Jahresende bestehen lassen. Bei mehr als 10 Prozent kann sie bereits ab jenem Umsatz wegfallen, mit dem die Toleranzgrenze überschritten wird. Ein freiwilliger Verzicht auf die Befreiung und die Option zur Regelbesteuerung sind möglich. Das kann bei hohen Investitionen und erwartetem Vorsteuerabzug interessant sein, bringt aber eine Bindungswirkung mit sich.

Umsatzsteuer ist kein Gewinn. Wer 1.000 Euro netto plus 20 Prozent Umsatzsteuer verrechnet, nimmt 1.200 Euro ein. Die 200 Euro Umsatzsteuer sind grundsätzlich an das Finanzamt abzuführen, vermindert um einen möglichen Vorsteuerabzug. Dieses Geld sollte also nicht als frei verfügbares Einkommen eingeplant werden.

Beiträge, Investitionen und Fristen

Für regulär nach GSVG pflichtversicherte Gewerbetreibende gelten 2026 insbesondere 18,50 Prozent für die Pensionsversicherung, 6,80 Prozent für die Krankenversicherung und 1,53 Prozent für die Selbständigenvorsorge. Für die Unfallversicherung fällt ein Fixbetrag an. Die Mindestbeitragsgrundlage für Kranken- und Pensionsversicherung beträgt im dargestellten GSVG-Regelfall 551,10 Euro monatlich. Die SVS berechnet Beiträge häufig zunächst vorläufig. Nach dem endgültigen Einkommensteuerbescheid kann eine Nachbemessung mit Nachzahlung oder Gutschrift folgen.

Wer investiert, kann 2026 den Investitionsfreibetrag prüfen. Für begünstigte Anschaffungs- und Herstellungskosten vom 1. November 2025 bis 31. Dezember 2026 gelten vorübergehend 20 Prozent, im Bereich Ökologisierung 22 Prozent. Im Dauerrecht sind es grundsätzlich 10 beziehungsweise 15 Prozent. Begünstigte Kosten sind grundsätzlich auf 1 Million Euro pro Wirtschaftsjahr begrenzt. Nicht jede Anschaffung fällt darunter; Anforderungen an Wirtschaftsgut, Nutzungsdauer und betriebliche Zuordnung müssen erfüllt sein. Bei Nutzung der Basispauschalierung kann der Investitionsfreibetrag grundsätzlich nicht zusätzlich beansprucht werden.

Unternehmer:innen müssen grundsätzlich eine Einkommensteuererklärung abgeben. Ohne lohnsteuerpflichtige Einkünfte besteht 2026 jedenfalls bei Einkommen über 13.539 Euro Erklärungspflicht; das Finanzamt kann unabhängig davon zur Abgabe auffordern. Allgemein endet die Frist für die Papiererklärung am 30. April des Folgejahres, über FinanzOnline am 30. Juni des Folgejahres. Bei begründetem Antrag oder steuerlicher Vertretung können andere oder längere Fristen gelten.

Einkommensteuervorauszahlungen sind regulär am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig. Im ersten Geschäftsjahr dienen die erwarteten Gewinne als Grundlage, später vor allem frühere Einkommensteuerbescheide. Eine Umsatzsteuerzahllast ist grundsätzlich am 15. des zweitfolgenden Monats fällig; der Rhythmus der Umsatzsteuervoranmeldungen hängt von den Voraussetzungen des Unternehmens ab. Kleinunternehmen, die ausschließlich die Kleinunternehmerbefreiung anwenden, sind grundsätzlich von laufenden UVA-Pflichten ausgenommen.

Bei Beschäftigten müssen zusätzlich Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge einbehalten und abgeführt werden. Möglich sind außerdem Dienstgeberbeitrag, Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag und grundsätzlich 3 Prozent Kommunalsteuer auf die maßgebliche Lohnsumme. Die Kommunalsteuer betrifft Arbeitslöhne, nicht den Unternehmensgewinn. Und noch eine Abgrenzung, die in Gesprächen offenbar immer wieder für Verwirrung sorgt: 13.539 Euro sind eine Einkommensteuer-Tarifgrenze, keine Umsatzgrenze; Pauschalierung betrifft vor allem die Gewinnermittlung, die Kleinunternehmerregelung die Umsatzsteuer. SVS-Beiträge sind nach dem ersten Bescheid nicht zwingend endgültig.